Kontinuitetsprinsippet

Ved overføring av arv/gaver på verdipapirfondsandeler, gjelder i all hovedsak kontinuitetsprinsippet, men med visse unntak. Kontinuitetsprinsippet innebærer at arvingen (eller den som mottar gaven) trer inn i arvelaters/givers inngangsverdi, skjermingsfradrag og øvrige skattemessige posisjoner tilknyttet andelene. Unntak gjøres dersom verdien på overføringstidspunktet er lavere enn givers kostpris. Kontinuitetsprinsippet betyr at andeler i verdipapirfond kan gis bort som gave uten at giver skal beskattes av eventuell gevinst som følge av kursstigning (eller få skattemessig fradrag som følge av eventuelt kurstap).

For den som mottar arven er kostpris på andelene tilsvarende det kostpris har vært for giver - så lenge verdien på overføringstidspunktet er høyere enn givers kostpris (hvis verdien er lavere legges denne til grunn). Mottaker av arven vil ikke måtte beskatte eventuell gevinst som følge av kursstigning eller få skattemessig fradrag som følge av eventuelt kurstap før andelene realiseres.

Arveavgift

Andelenes verdi ved overføringstidspunktet legges til grunn for beregning av arveavgift. Arvebeløp inntil 470.000 kroner er fritatt for arveavgift. For beløp mellom 470.000 og 800.000 kroner er arveavgiften 6% (8% dersom det ikke er arv mellom foreldre og barn), og for beløp over 800.000 kroner er arveavgiften 10% (15% dersom det ikke er arv mellom foreldre og barn). (Satser gjeldene for 2009.)

Årlig fribeløp

Gaver til barn og barnebarn opp til en halv ganger folketrygdens grunnbeløp (G) per år, tilsvarende 35 128 kroner fra 1. mai 2008, er fritatt for arveavgift. Dette gjelder også fast aksjefondssparing i arvingenes navn. Du også kan overføre aksjefondsandeler du allerede eier. Ubrukt årlig fribeløp kan ikke overføres til senere år.